Dropshipping stał się jednym z najbardziej popularnych modeli sprzedaży internetowej wśród początkujących przedsiębiorców. Niskie koszty startu, brak konieczności magazynowania towaru i pełna automatyzacja logistyki – to wszystko sprawia, że model ten wydaje się idealny. Jednak wiele osób wchodzących w dropshipping nie zdaje sobie sprawy z podatkowych obowiązków, które – mimo „lekkiego” charakteru działalności – są całkiem poważne.
Czym właściwie zajmuje się dropshipper – i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
W dropshippingu sprzedaż odbywa się zwykle przez sklep internetowy, a realizacją zamówień zajmuje się zewnętrzny dostawca, często z zagranicy. Przedsiębiorca pełni jedynie rolę pośrednika, ale to wystarczy, by powstały obowiązki podatkowe – zarówno w zakresie podatku dochodowego, jak i VAT.
Zysk, jaki osiąga właściciel sklepu, podlega opodatkowaniu jak każdy inny dochód z działalności gospodarczej. Niezależnie od tego, że towaru nigdy nie miał w rękach. Przychód powstaje w momencie sprzedaży, a podstawą opodatkowania jest różnica między kwotą, którą zapłacił klient, a kosztem zakupu towaru od dostawcy. Problem w tym, że wielu początkujących dropshipperów nie gromadzi odpowiedniej dokumentacji kosztowej. Brak faktur zakupu, prowizji, opłat platformowych czy kosztów reklamy może uniemożliwić odliczenie wydatków, co skutkuje zawyżonym podatkiem do zapłaty.
VAT w dropshippingu – kiedy trzeba się zarejestrować i jak rozliczać sprzedaż?
Jeszcze większe komplikacje pojawiają się w zakresie VAT. Przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary osobom fizycznym w Polsce, muszą pamiętać o obowiązku rejestrowania się do VAT, chyba że korzystają ze zwolnienia. Ale przy przekroczeniu limitów obrotu – zarówno w kraju, jak i za granicą – zwolnienie to przestaje obowiązywać. Dodatkowo, jeśli sprzedaż prowadzona jest na rzecz konsumentów z innych krajów Unii Europejskiej, konieczne może być zgłoszenie się do procedury OSS, która upraszcza rozliczenia VAT w państwach członkowskich, ale też nakłada konkretne obowiązki administracyjne.
Sprzedaż towarów sprowadzanych spoza Unii Europejskiej, np. z Chin, oznacza natomiast konieczność prawidłowego rozliczenia importu. Towar może być wysyłany bezpośrednio do klienta, ale to nie znaczy, że fiskus przymyka oko na przepływy finansowe. Organy podatkowe coraz skuteczniej identyfikują e-sprzedawców, nawet tych, którzy działają wyłącznie online, nie mają biura i prowadzą sprzedaż przez zautomatyzowane platformy.
Typowe błędy w rozliczeniach dropshippingu
Błędnym założeniem wielu początkujących przedsiębiorców jest przekonanie, że jeśli ich sklep internetowy korzysta z zagranicznego dostawcy, a klient otrzymuje paczkę bezpośrednio z Chin, to nie trzeba nic zgłaszać w Polsce. Tymczasem wystawienie faktury lub paragonu, rozliczenie podatku dochodowego i VAT – to obowiązki, które istnieją niezależnie od tego, kto fizycznie pakuje przesyłkę.
Warto też pamiętać, że sprzedaż internetowa podlega kontroli tak samo, jak każda inna forma działalności. Z roku na rok rośnie liczba kontroli skarbowych w e-commerce. Organy podatkowe dysponują coraz lepszymi narzędziami do monitorowania sprzedaży internetowej, analizowania płatności online i śledzenia przepływów finansowych między sprzedawcą a klientem.
Dlaczego warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?
Dobrą praktyką już na starcie działalności dropshippingowej jest skorzystanie z pomocy księgowego lub doświadczonego doradcy podatkowego. Pomogą oni dobrać odpowiednią formę opodatkowania, zarejestrować działalność, ustalić sposób dokumentowania przychodów i kosztów oraz – co bardzo ważne – przygotują na wypadek kontroli. Zbyt wielu przedsiębiorców działa z założeniem, że „na początku nie trzeba się tym przejmować”, co często kończy się wysokimi dopłatami, korektami lub karami finansowymi.
Legalny e-biznes to bezpieczny e-biznes
Mimo że dropshipping może wydawać się modelem „bez zobowiązań”, rzeczywistość podatkowa jest bezkompromisowa. Należy prowadzić działalność legalnie, rzetelnie dokumentować wszystkie transakcje i na bieżąco rozliczać się z fiskusem. To nie tylko wymóg prawa – to także fundament długofalowego, bezpiecznego biznesu online.